Bijtelling del coche de empresa para autónomos: todas las reglas, porcentajes y ejemplos para 2026 y 2027

Pocos temas generan tanta confusión como el coche de empresa. El motivo es que se aplican tres reglas a la vez, cada una con su propia lógica: la bijtelling en el impuesto sobre la renta, la corrección de IVA por uso privado, y la cuestión de si el coche pertenece siquiera al patrimonio de la empresa. No funcionan igual, no cuentan los mismos kilómetros y con frecuencia apuntan en direcciones opuestas. Aquí tienes el panorama completo: los porcentajes de 2026, lo que cambia en 2027 y ejemplos que puedes aplicar a tu situación.

Lo primero: ¿el coche debe estar en la empresa?

Antes de hablar de bijtelling hay que decidir si el coche pertenece al patrimonio empresarial o al privado. Esto se llama vermogensetikettering y el margen de elección es limitado. Si usas el coche un 90% o más para la empresa, es obligatoriamente patrimonio empresarial. Si lo usas un 90% o más en privado, es obligatoriamente privado. Entre ambos extremos eliges tú. Esa elección se hace, en principio, al empezar a usar el coche, y después no se puede rehacer sin más.

Qué es realmente la bijtelling

La bijtelling no es un impuesto ni una factura de Hacienda. Para un empresario en IRPF es una detracción: todos los costes del coche se restan del beneficio y después se vuelve a sumar un importe fijo porque también usas el coche en privado. En el balance pagas impuestos sobre la diferencia. Lo que realmente te cuesta no es la bijtelling, sino la bijtelling multiplicada por tu tipo marginal. Esa distinción se pasa por alto continuamente: una bijtelling de 700 euros al mes no te cuesta 700 euros al mes.

Los porcentajes de 2026

En 2026 se aplican cuatro regímenes. El tipo estándar es el 22% del valor de catálogo y cubre prácticamente todos los coches con emisiones: gasolina, diésel e híbridos enchufables. Los coches totalmente eléctricos reciben un descuento de 4 puntos porcentuales sobre un máximo de 30.000 euros de valor de catálogo, lo que equivale a un 18% sobre los primeros 30.000 euros y un 22% sobre el resto. Los coches de hidrógeno y los que llevan paneles solares integrados de al menos 1 kilovatio pico no tienen ese umbral: se aplica el 18% a todo el valor de catálogo. Y los youngtimers tributan al 35%, pero sobre el valor de mercado actual en lugar del precio original.

El porcentaje queda fijo durante 60 meses

El porcentaje vigente en la primera matriculación del coche se mantiene 60 meses, contados desde el primer día del mes siguiente a esa matriculación. Si conduces un eléctrico matriculado en 2026, conservas el tipo de 2026 hasta 2031, aunque las normas cambien entretanto. Pasados esos 60 meses pasas al tipo vigente en ese momento. Con los youngtimers funciona distinto: allí la edad del coche vuelve a determinar el régimen cada año.

El descuento para eléctricos se elimina en dos pasos

Durante la tramitación del Plan Fiscal 2026 el parlamento evitó mediante una enmienda que el descuento para coches eléctricos desapareciera de golpe. En su lugar se reduce en dos pasos: 4 puntos porcentuales en 2026 con un máximo de 1.200 euros, 2 puntos en 2027 con un máximo de 600 euros, y ningún descuento a partir de 2028. Esa suavización se financió endureciendo el régimen de youngtimers, por lo que ambos temas aparecen siempre juntos en las noticias.

Youngtimers: 2026 frente a 2027

El régimen de youngtimers existe porque aplicar la bijtelling sobre el valor de catálogo original de un coche antiguo daría un importe absurdo. En su lugar se paga el 35% del valor de mercado actual. Hasta 2025 inclusive el régimen se aplicaba a coches puestos en circulación hace más de 15 años. El Plan Fiscal 2026 elevó ese umbral a 16 años para 2026, y lo eleva a 25 años desde el 1 de enero de 2027. A partir de 2027, los coches de entre 16 y 25 años vuelven por tanto al 22% ordinario sobre el valor de catálogo, normalmente una cifra mucho más alta.

Qué significa en la práctica

Toma un coche con un valor de catálogo original de 45.000 euros y un valor de mercado actual de 8.000 euros. En 2026, como youngtimer, la bijtelling es el 35% de 8.000 euros: 2.800 euros al año, o algo más de 233 euros al mes sumados al beneficio. Si ese mismo coche queda fuera del régimen en 2027, pasa a ser el 22% de 45.000 euros: 9.900 euros al año, es decir 825 euros al mes. Con un tipo marginal del 49,12%, la carga fiscal sube de unos 115 a unos 405 euros al mes, siempre que el coche te cueste realmente esa cantidad, sobre lo cual volvemos enseguida.

Reclasificar el coche el 1 de enero de 2027

Como el cambio altera la realidad fiscal de forma tan profunda, el grupo de conocimiento de Hacienda confirmó a principios de 2026 que puede ser motivo para reclasificar el coche el 1 de enero de 2027. Eso sí, hay que hacer verosímil que bajo las nuevas normas habrías elegido de otra manera. Para quien tiene un youngtimer en la empresa que quedará fuera del régimen, pasarlo a patrimonio privado es una opción real, pero calcula antes la liquidación fiscal de ese traspaso.

¿Puede la bijtelling superar los costes reales del coche?

Esta es la pregunta que más veces se responde mal, y la respuesta depende de la forma jurídica. Si eres empresario en IRPF (autónomo o sociedad de personas) la respuesta es no. La detracción nunca supera lo que realmente gastaste en el coche ese año, amortización incluida. Hacienda lo formula sin rodeos: la compensación es como máximo el importe de los costes del coche. En el peor de los casos pierdes la deducción, pero nunca pagas impuestos por un beneficio que no has tenido. Si en cambio eres empleado o socio-director con un coche de una BV, ese límite no existe: allí la bijtelling entra en el impuesto sobre nóminas y pagas el porcentaje completo, aunque el coche sea barato de mantener.

Sin bijtelling: el umbral de 500 kilómetros

Si no recorres más de 500 kilómetros privados al año con el coche de empresa, no hay nada que compensar. El desplazamiento entre casa y trabajo cuenta como empresarial a efectos de renta y por tanto no computa en esos 500 kilómetros. Eso sí, hay que demostrarlo, en la práctica con un registro de trayectos completo que recoja, por trayecto, la fecha, las lecturas inicial y final del cuentakilómetros, las direcciones de salida y llegada, la ruta si difiere de la habitual y si el trayecto fue empresarial o privado.

La corrección de IVA por uso privado

Junto al impuesto sobre la renta está el IVA. Si el coche es patrimonio empresarial a efectos de IVA, durante el año deduces todo el IVA de la compra, el combustible, el mantenimiento y las reparaciones, y al cierre del ejercicio corriges por el uso privado. Si puedes demostrar el uso privado real con un registro de kilómetros completo, corriges sobre esa base. Si no, se aplica un porcentaje fijo: el 2,7% del precio de catálogo con IVA y BPM en el año de compra y los cuatro siguientes, y el 1,5% después. Ese mismo 1,5% reducido se aplica también cuando no pudiste deducir IVA en la compra, por ejemplo en un coche del régimen del margen o aportado desde el patrimonio privado.

Ejemplo de corrección de IVA

Si compras el 1 de abril un coche con un precio de catálogo de 40.000 euros y deduces el IVA, la corrección del primer año se calcula proporcionalmente: nueve doceavos del 2,7% de 40.000 euros son 810 euros. En los cuatro años completos siguientes pagas el 2,7% de 40.000 euros, es decir 1.080 euros al año. Después la corrección baja al 1,5% de 40.000 euros, o sea 600 euros al año. Esa corrección sigue mientras uses el coche en la empresa, incluso cuando ya esté prácticamente amortizado y el límite haya dejado tu bijtelling en cero.

La alternativa: usar tu propio coche para la empresa

Si el coche está en el patrimonio privado no hay bijtelling ni corrección de IVA. En su lugar deduces del beneficio un importe fijo por kilómetro empresarial. En 2026 son 25 céntimos por kilómetro, frente a los 23 de 2025, y el desplazamiento casa-trabajo cuenta como empresarial. A cambio no deduces nada más: combustible, seguro, mantenimiento, peajes y aparcamiento se consideran incluidos en ese importe. Sí puedes recuperar el IVA de los costes del coche en proporción al uso empresarial, y para eso los kilómetros de casa al trabajo vuelven a contar como privados.

Cómo saber qué te conviene

La comparación es más sencilla de lo que parece, porque el coche te cuesta lo mismo en ambos casos. Lo que cambia es el tratamiento fiscal. Si pones el coche en la empresa, tu ventaja es la diferencia entre los costes del coche y la bijtelling, por tu tipo marginal, más el IVA que recuperas y menos la corrección de IVA. Si lo mantienes en privado, tu ventaja son 25 céntimos por kilómetro empresarial por tu tipo marginal, más el IVA de la parte empresarial de los costes. Gana la cifra más alta. Regla práctica: muchos kilómetros de empresa con un coche relativamente barato favorece el patrimonio privado; un coche caro con costes altos y pocos kilómetros de empresa favorece la empresa; y un youngtimer con valor de mercado bajo casi siempre sale mejor en la empresa.

Calcula tu propia situación

La calculadora siguiente sigue exactamente la lógica anterior: porcentaje por base, límite hasta tus costes reales, tipo marginal con la exención para pymes incluida, la corrección de IVA y la alternativa privada a 25 céntimos por kilómetro. Cambia entre 2026 y 2027 para ver qué suponen los cambios para tu coche.

¿Y los demás impuestos del coche?

Además de la bijtelling y el IVA está el impuesto de circulación. Los coches de cero emisiones tienen en 2026 un descuento del 30% en ese impuesto. El descuento se mantiene en el 30% hasta 2028, baja al 25% en 2029 y desaparece a partir de 2030. Es relevante al elegir un eléctrico: el descuento de la bijtelling se agota mientras el del impuesto de circulación dura algunos años más, aunque también acaba. Con un youngtimer, en cambio, los diésel antiguos chocan cada vez más con las zonas de bajas emisiones de algunos municipios: atractivo fiscalmente, limitado en la práctica.

Que tu coche esté mejor en la empresa o en privado depende de tus kilómetros, tu nivel de costes, tu beneficio y el tipo de coche, y en el caso de un youngtimer también de lo que se decida el día del presupuesto. En Dutch Tax House calculamos los escenarios contigo, incluido lo que supondría un traspaso a patrimonio privado el 1 de enero de 2027. Ponte en contacto para revisarlo.