Calcular el impuesto sobre la renta 2026: por cuenta ajena, por empresa y la combinación de ambos
La mayoría conoce su tramo impositivo y da por hecho que eso indica lo que cuesta un euro adicional. Rara vez es así. Lo que pagas realmente por ese euro no depende solo del tipo, sino también de las deducciones fiscales que se reducen a medida que sube la renta, de la exención de beneficios para pymes y, si tienes empresa, de la contribución sanitaria. Aquí tienes cómo encajan esas piezas en 2026, con ejemplos y una calculadora para tus propias cifras.
Los tramos son solo la mitad de la historia
La casilla 1 tiene tres tramos en 2026. Por debajo de la edad de AOW se paga el 35,75% hasta 38.883 euros, el 37,56% hasta 78.426 euros y el 49,50% por encima. Para quien está en edad de AOW todo el año, el primer tramo es del 17,85%, porque ya no incluye la prima de AOW. Los umbrales son iguales para todos, con una excepción: quien nació antes de 1946 tiene un umbral de 41.123 euros en el segundo tramo.
Tramos y tipos de la casilla 1, 2026
| Base imponible | Antes de la edad de AOW | En edad de AOW |
|---|---|---|
| Hasta 38.883 EUR | 35,75% | 17,85% |
| De 38.883 a 78.426 EUR | 37,56% | 37,56% |
| Por encima de 78.426 EUR | 49,50% | 49,50% |
En el tramo más alto las deducciones computan como máximo al 37,56%. Eso vale para las deducciones del empresario, la exención de beneficios pyme y las deducciones personales.
Las deducciones deciden lo que pagas de verdad
Dos deducciones hacen casi todo el trabajo. La deducción general llega a 3.115 euros como máximo y se reduce desde 29.736 euros a razón del 6,398%, hasta llegar exactamente a cero en 78.426 euros. La deducción por trabajo sube en tres tramos hasta 5.685 euros con una renta laboral de 45.592 euros y después baja un 6,510% hasta cero en 132.920 euros. Un detalle importante: solo el salario del empleo actual y el beneficio empresarial cuentan como renta laboral. Las pensiones, la AOW y las prestaciones por desempleo o incapacidad no, así que no generan deducción por trabajo.
Deducción por trabajo 2026, antes de la edad de AOW
| Renta laboral | Deducción |
|---|---|
| Hasta 11.965 EUR | 8,324% de la renta laboral |
| De 11.965 a 25.845 EUR | 996 EUR + 31,009% del exceso |
| De 25.845 a 45.592 EUR | 5.300 EUR + 1,950% del exceso |
| De 45.592 a 132.920 EUR | 5.685 EUR menos 6,510% del exceso |
| Desde 132.920 EUR | 0 EUR |
Para quien está en edad de AOW todo el año se aplican los mismos tramos con la mitad de estos porcentajes e importes.
Por qué tu tipo marginal supera tu tramo
Toma un autónomo con 60.000 euros de beneficio que cumple el criterio de horas. Su base imponible cae en el segundo tramo, así que cabría esperar un 37,56%. En realidad, 100 euros más de beneficio le cuestan 49,12 euros. Ocurren cuatro cosas a la vez: la exención pyme reduce la base un 12,7%, pero sobre el resto siguen actuando el tipo del tramo, la reducción de la deducción general, la reducción de la deducción por trabajo y la contribución sanitaria.
Lo que cuestan de verdad 100 euros más de beneficio con 60.000 EUR de beneficio
| Componente | Efecto |
|---|---|
| Tipo del tramo 37,56%, tras la exención pyme del 12,7% | 32,79% |
| Reducción de la deducción general (6,398%) | 5,59% |
| Reducción de la deducción por trabajo (6,510%) | 6,51% |
| Contribución sanitaria (4,85%) | 4,23% |
| Tipo marginal | 49,12% |
Justamente por esto una deducción o una aportación a un plan de pensiones vale mucho más para un autónomo en este tramo de lo que sugiere el tipo nominal.
Solo empresa: qué se resta de tu beneficio
Como empresario en IRPF primero se restan las deducciones del empresario. La deducción por autónomo es de 1.200 euros en 2026 — eran 2.470 en 2025 y bajará a 900 en 2027. Con la deducción de nuevo empresario se suman 2.123 euros. Sobre lo que queda se aplica la exención de beneficios pyme del 12,7%. Lo que resta es tu beneficio imponible, y sobre él pagas no solo el impuesto sobre la renta sino también tú mismo la contribución sanitaria del 4,85%, hasta una base máxima de 79.409 euros, es decir un máximo de 3.851 euros al año.
La contribución sanitaria es lo que más olvidan los autónomos
Sobre el salario, tu empleador paga el gravamen del 6,10% y eso nunca toca tu neto. Sobre tu beneficio pagas tú el 4,85%, mediante una liquidación aparte que llega después de acabar el año. Con 60.000 euros de beneficio son casi 2.500 euros que debes tener apartados, además del impuesto sobre la renta.
Combinar empleo y empresa
Aquí surgen la mayoría de las sorpresas. Tu beneficio se suma a tu salario, así que cae en un tramo más alto que si solo tuvieras la empresa. Además, el criterio de horas rara vez es alcanzable con un empleo al lado: junto a las 1.225 horas se aplica también la regla de la mayoría, que exige dedicar más de la mitad del tiempo total de trabajo a la empresa. Sin el criterio de horas desaparece por completo la deducción por autónomo. La exención pyme sí se mantiene, porque no exige horas. Hay una buena noticia: la base máxima de la contribución sanitaria cubre toda tu renta junta, así que si tu salario ya la llena, tu beneficio no genera contribución adicional.
Pensiones, AOW y prestaciones
En edad de AOW el primer tramo es del 17,85% en lugar del 35,75%, y se tiene derecho a la deducción por edad de hasta 2.067 euros, que se reduce desde 46.002 euros a razón del 15%. Quien vive solo suma además la deducción de mayor sin pareja, de 540 euros. Lo que suele pasarse por alto: las pensiones y las prestaciones no cuentan para la deducción por trabajo, de modo que la carga efectiva sobre esa renta resulta distinta de la que la gente conocía en sus años de trabajo.
Cuatro situaciones calculadas
Las cifras siguientes se han obtenido con el mismo motor de cálculo que la calculadora de más abajo, para personas sin pareja fiscal, sin vivienda propia y sin patrimonio en la casilla 3.
Ejemplos para el ejercicio 2026
| Cuenta ajena 45.000 EUR | Empresa 60.000 EUR | Salario 40.000 + beneficio 20.000 | Pensión 30.000 EUR | |
|---|---|---|---|---|
| Base imponible | 45.000 EUR | 51.332 EUR | 57.460 EUR | 30.000 EUR |
| Impuesto antes de deducciones | 16.198 EUR | 18.577 EUR | 20.878 EUR | 5.355 EUR |
| Deducciones fiscales | 7.812 EUR | 6.480 EUR | 6.088 EUR | 4.155 EUR |
| Impuesto sobre la renta | 8.386 EUR | 12.096 EUR | 14.790 EUR | 1.200 EUR |
| Contribución sanitaria | - | 2.490 EUR | 847 EUR | 1.455 EUR |
| Carga total | 8.386 EUR | 14.586 EUR | 15.637 EUR | 2.655 EUR |
| Tipo efectivo | 18,6% | 24,3% | 26,1% | 8,9% |
El empresario de la columna 2 cumple el criterio de horas; la combinación de la columna 3 no, lo que cuesta la deducción por autónomo. La columna 4 corresponde a una persona sola en edad de AOW nacida después de 1945; ahí la contribución sanitaria sobre la pensión la retiene la entidad pagadora. Estas cifras se obtienen del propio motor de la calculadora al construir la página, de modo que tabla y calculadora no pueden divergir.
Tipo efectivo por situación con renta bruta comparable
% de la renta brutaCombinar salario y beneficio sale más caro que tener solo la empresa con la misma cifra bruta, porque desaparece la deducción por autónomo y el beneficio se apila en un tramo superior.
Calcula tu propia situación
En la calculadora de abajo eliges tu situación, introduces tus importes y ves qué deducciones se aplican. Estima la retención ya practicada y muestra lo que previsiblemente tendrás que pagar o te devolverán; si conoces la cifra real, introdúcela. Para empresarios calcula también cuánto conviene apartar cada mes para la liquidación.
Calculadora del impuesto sobre la renta 2026
Elige tu situación e introduce tus cifras; el resultado aparece al instante. Cada campo tiene un signo de interrogación que explica qué introducir y dónde encontrarlo.
Resultado
Introduce un importe para ver el resultado.
Sobre el salario, las prestaciones y las pensiones, la contribución sanitaria ya la paga o retiene el empleador o el organismo pagador. Solo la pagas tú sobre el beneficio empresarial, mediante una liquidación aparte.
Una indicación, no una liquidación
Esta herramienta aplica las normas y los importes de 2026 conocidos en el momento de publicarse, y deja fuera deliberadamente varios elementos: las casillas 2 y 3, las ayudas, la vivienda propia y circunstancias personales que pueden cambiar el resultado. Por tanto es una indicación para orientarte y reservar dinero, no un cálculo en el que basar una decisión sin consultarlo. Solo la liquidación de la Hacienda neerlandesa es vinculante. Consulta tu caso antes de sacar conclusiones.
Lo que la calculadora deja fuera a propósito
El cálculo se queda dentro de la casilla 1. Las casillas 2 y 3 quedan excluidas, aunque sí cuentan para la reducción de la deducción general: con patrimonio o participación sustancial tu deducción real será menor. El campo «otras deducciones personales» está pensado para las partidas que fiscalmente pertenecen ahí: la pensión compensatoria pagada, los gastos médicos específicos y las donaciones deducibles, siempre después del umbral que se les aplica. Introduce el importe que queda tras ese umbral, no tu gasto total. Tres cosas no pertenecen ahí. Las ayudas no son una deducción sino una prestación; no reducen tu base imponible. Las primas de renta vitalicia son un gasto de previsión de ingresos y quedan fuera del ajuste de tipo que sí se aplica a las deducciones personales: con una renta alta rinden por tanto más de lo que este campo calcularía. Y la vivienda propia no es un único importe: el valor catastral imputado y los intereses deducibles se compensan entre sí. Para esas tres: déjalas fuera de este campo y haz que se calculen aparte. Y como los tipos de 2027 solo se publican el día del presupuesto, la calculadora cubre únicamente 2026.
¿Quieres saber qué sale realmente en tu caso, incluidas las partidas que la calculadora no incluye? En Dutch Tax House lo calculamos contigo y elaboramos una previsión de beneficios, para que sepas dónde estás durante el año en lugar de descubrirlo al declarar. Ponte en contacto.
Fuentes
Información fiscal a fecha de 6 de septiembre de 2026.
Este artículo es información general y no sustituye el asesoramiento personalizado. Las normas fiscales y las cifras cambian con regularidad — ponte en contacto para recibir asesoramiento adaptado a tu situación.
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