Bijtelling auto van de zaak voor zzp'ers: alle regels, percentages en rekenvoorbeelden voor 2026 en 2027

Weinig onderwerpen leveren zoveel misverstanden op als de auto van de zaak. Dat komt doordat er drie regelingen tegelijk spelen die elk hun eigen logica hebben: de bijtelling in de inkomstenbelasting, de btw-correctie voor prive-gebruik, en de vraag of de auto uberhaupt tot je ondernemingsvermogen hoort. Ze werken niet hetzelfde, ze gebruiken niet dezelfde kilometers en ze leiden regelmatig tot tegengestelde uitkomsten. Hieronder staat alles op een rij, met de percentages voor 2026, wat er per 2027 verandert, en rekenvoorbeelden waarmee je je eigen situatie kunt narekenen.

Eerst de belangrijkste keuze: hoort de auto wel op de zaak?

Voordat je aan bijtelling toekomt, moet je bepalen of de auto tot het ondernemingsvermogen of tot je privevermogen behoort. Dat heet vermogensetikettering, en de speelruimte is begrensd. Gebruik je de auto voor 90% of meer zakelijk, dan is hij verplicht ondernemingsvermogen. Gebruik je hem voor 90% of meer prive, dan is hij verplicht privevermogen. Zit je daartussen, dan is het keuzevermogen en mag je zelf kiezen. Die keuze maak je in beginsel op het moment dat je de auto in gebruik neemt, en je komt er daarna niet zomaar op terug.

Wat bijtelling eigenlijk is (en niet is)

Bijtelling is geen belasting en geen factuur van de Belastingdienst. Voor een IB-ondernemer is het een onttrekking: alle autokosten gaan van je winst af, en vervolgens wordt een forfaitair bedrag weer bij de winst opgeteld omdat je de auto ook prive gebruikt. Per saldo betaal je dus belasting over het verschil. Wat je uiteindelijk kwijt bent, is niet de bijtelling zelf, maar de bijtelling maal je marginale belastingtarief. Dat onderscheid wordt vaak door elkaar gehaald: een bijtelling van 700 euro per maand kost je geen 700 euro per maand.

De bijtellingspercentages in 2026

Voor 2026 gelden vier regimes. Het standaardtarief is 22% van de cataloguswaarde en geldt voor vrijwel alle auto's met uitstoot: benzine, diesel, plug-in hybride. Voor volledig elektrische auto's geldt een korting van 4 procentpunt over ten hoogste 30.000 euro cataloguswaarde, wat neerkomt op 18% over de eerste 30.000 euro en 22% over het meerdere. Waterstofauto's en auto's met geintegreerde zonnepanelen van minimaal 1 kilowattpiek kennen die drempel niet: daar geldt 18% over de hele cataloguswaarde. En voor youngtimers geldt 35%, maar dan over de dagwaarde in plaats van over de nieuwprijs.

Het percentage staat 60 maanden vast

Het bijtellingspercentage dat geldt bij de eerste tenaamstelling van de auto, blijft 60 maanden staan. Die periode begint op de eerste dag van de maand na de maand van eerste tenaamstelling. Rijd je een elektrische auto die in 2026 op kenteken is gezet, dan houd je dus tot in 2031 het tarief van 2026 - ook als de regels intussen veranderen. Na die 60 maanden schuif je door naar het dan geldende tarief. Bij een youngtimer werkt dat anders: daar bepaalt de leeftijd van de auto per jaar opnieuw welk regime geldt.

De EV-korting wordt in twee stappen afgebouwd

Bij de behandeling van het Belastingplan 2026 heeft de Tweede Kamer via een amendement voorkomen dat de korting voor elektrische auto's in een keer zou verdwijnen. In plaats daarvan loopt de korting in twee stappen af: 4 procentpunt in 2026 met een maximum van 1.200 euro, 2 procentpunt in 2027 met een maximum van 600 euro, en vanaf 2028 geen korting meer. De dekking voor die verzachting is gevonden in de youngtimerregeling - vandaar dat die twee onderwerpen in het nieuws steeds samen opduiken.

Youngtimers: wat er in 2026 geldt en wat er in 2027 verandert

De youngtimerregeling bestaat omdat de bijtelling over de oorspronkelijke cataloguswaarde bij een oude auto tot een absurd hoog bedrag zou leiden. In plaats daarvan reken je 35% over de dagwaarde. Tot en met 2025 gold de regeling voor auto's die meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen. Het Belastingplan 2026 heeft die grens per 2026 verhoogd naar 16 jaar, en verhoogt hem per 1 januari 2027 naar 25 jaar. Auto's tussen 16 en 25 jaar vallen vanaf 2027 dus terug op de gewone bijtelling van 22% over de cataloguswaarde - meestal een fors hoger bedrag.

Wat dat concreet betekent

Neem een auto met een oorspronkelijke cataloguswaarde van 45.000 euro en een dagwaarde van 8.000 euro. In 2026, als youngtimer, is de bijtelling 35% van 8.000 euro: 2.800 euro per jaar, oftewel ruim 233 euro per maand bij je winst opgeteld. Valt diezelfde auto in 2027 buiten de regeling, dan wordt het 22% van 45.000 euro: 9.900 euro per jaar, ofwel 825 euro per maand. Bij een marginaal tarief van 49,12% loopt de belastingdruk daarmee op van circa 115 euro naar circa 405 euro per maand - mits de auto je ook daadwerkelijk zoveel kost, want daarover verderop meer.

Auto heretiketteren per 1 januari 2027

Omdat de wetswijziging de fiscale werkelijkheid ingrijpend verandert, heeft de kennisgroep van de Belastingdienst begin 2026 bevestigd dat de wijziging aanleiding kan zijn om de auto opnieuw te etiketteren per 1 januari 2027. Je moet dan wel aannemelijk maken dat je onder de nieuwe regeling een andere keuze zou hebben gemaakt. Voor wie een youngtimer op de zaak heeft die straks buiten de regeling valt, is dat een reele route om de auto naar prive te halen - maar reken vooraf door wat de fiscale afrekening bij die overgang betekent.

Kan de bijtelling hoger zijn dan je werkelijke autokosten?

Dit is de vraag die het vaakst verkeerd wordt beantwoord, en het antwoord verschilt per rechtsvorm. Ben je IB-ondernemer - eenmanszaak, vof, maatschap - dan is het antwoord nee. De onttrekking bedraagt nooit meer dan het bedrag dat je in dat jaar daadwerkelijk aan autokosten hebt, inclusief afschrijving. De Belastingdienst formuleert het zo: de verrekening is maximaal het bedrag dat je aan autokosten hebt. In het slechtste geval valt je aftrek dus weg, maar je betaalt nooit belasting over een voordeel dat je niet hebt gehad. Ben je daarentegen werknemer of dga met een auto van de bv, dan geldt die maximering niet: daar valt de bijtelling onder de loonbelasting en betaal je het volle percentage, ook als de auto goedkoop in gebruik is.

Helemaal geen bijtelling: de grens van 500 kilometer

Rijd je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer prive met de auto van de zaak, dan hoef je niets te verrekenen. Woon-werkverkeer telt voor de inkomstenbelasting als zakelijk en telt dus niet mee in die 500 kilometer. Je moet het wel kunnen aantonen, in de praktijk met een sluitende rittenregistratie. Daarin staan per rit de datum, de begin- en eindstand van de kilometerteller, het vertrek- en aankomstadres, de gereden route als die afwijkt van de gebruikelijke, en of de rit zakelijk of prive was.

De btw-correctie voor prive-gebruik

Naast de inkomstenbelasting speelt de btw. Heb je de auto zakelijk geetiketteerd voor de btw, dan trek je gedurende het jaar alle btw op aanschaf, brandstof, onderhoud en reparaties af. Aan het eind van het jaar corrigeer je voor het prive-gebruik. Kun je het werkelijke prive-gebruik aantonen met een sluitende kilometeradministratie, dan corrigeer je op basis daarvan. Kun je dat niet, dan geldt een forfait: 2,7% van de catalogusprijs inclusief btw en bpm in het jaar van aanschaf en de vier jaren daarna, en daarna 1,5%. Datzelfde verlaagde forfait van 1,5% geldt ook als je bij de aanschaf geen btw hebt kunnen aftrekken, bijvoorbeeld bij een marge-auto of een auto die je vanuit prive hebt ingebracht.

Rekenvoorbeeld btw-correctie

Koop je op 1 april een auto met een catalogusprijs van 40.000 euro en trek je de btw af, dan bereken je de correctie in het eerste jaar tijdsevenredig: negen twaalfde van 2,7% van 40.000 euro is 810 euro. In de vier volle jaren daarna betaal je 2,7% van 40.000 euro, dus 1.080 euro per jaar. Daarna daalt de correctie naar 1,5% van 40.000 euro, oftewel 600 euro per jaar. Die correctie loopt door zolang je de auto zakelijk gebruikt - ook als de auto intussen vrijwel is afgeschreven en je bijtelling door de maximering op nul is uitgekomen.

Het alternatief: je eigen auto zakelijk gebruiken

Staat de auto in prive-vermogen, dan is er geen bijtelling en geen btw-correctie. In plaats daarvan trek je een vast bedrag per zakelijke kilometer van je winst af. In 2026 is dat 25 eurocent per kilometer, verhoogd van 23 cent in 2025. Woon-werkverkeer telt daarbij mee als zakelijk. Tegenover die aftrek staat wel dat je verder niets aftrekt: brandstof, verzekering, onderhoud, tol en parkeren zitten allemaal in dat bedrag verdisconteerd. De btw op de autokosten mag je nog wel naar rato van het zakelijke gebruik terugvragen, en daarvoor tellen woon-werkkilometers weer als prive.

Zo bepaal je wat voor jou voordeliger is

De vergelijking is eenvoudiger dan hij lijkt, omdat de auto je in beide gevallen hetzelfde kost. Wat verschilt, is de fiscale behandeling. Zet je de auto op de zaak, dan is je voordeel gelijk aan het verschil tussen de autokosten en de bijtelling, maal je marginale tarief, plus de btw die je terugvraagt en min de btw-correctie. Houd je de auto prive, dan is je voordeel 25 cent per zakelijke kilometer maal je marginale tarief, plus de btw over het zakelijke deel van de kosten. Wie het hoogste bedrag oplevert, wint. Vuistregel: veel zakelijke kilometers met een relatief goedkope auto pleiten voor prive; een dure auto met hoge kosten en weinig zakelijke kilometers pleit voor de zaak; en een youngtimer met een lage dagwaarde is bijna altijd gunstiger op de zaak.

Reken je eigen situatie door

Onderstaande rekentool volgt precies de systematiek hierboven: percentage maal grondslag, maximering tot je werkelijke autokosten, marginaal tarief inclusief mkb-winstvrijstelling, de btw-correctie en het prive-alternatief met 25 cent per kilometer. Je kunt schakelen tussen 2026 en 2027 om te zien wat de wijzigingen voor jouw auto betekenen.

En de overige autobelastingen?

Naast bijtelling en btw betaal je motorrijtuigenbelasting. Voor emissievrije auto's geldt in 2026 een korting van 30% op het mrb-tarief. Die korting blijft 30% tot en met 2028, daalt in 2029 naar 25%, en vervalt vanaf 2030. Dat is relevant bij de keuze voor een elektrische auto: de bijtellingskorting loopt af terwijl de mrb-korting nog een aantal jaren doorloopt, maar ook die is eindig. Bij een youngtimer speelt dan weer dat oudere diesels in sommige gemeenten met milieuzones te maken krijgen - fiscaal aantrekkelijk maar praktisch beperkt.

Of de auto in jouw situatie beter op de zaak of in prive staat, hangt af van je kilometers, je kostenniveau, je winst en het type auto - en bij een youngtimer ook van wat er op Prinsjesdag wordt besloten. Dutch Tax House rekent de scenario's graag concreet voor je door, inclusief de gevolgen van een eventuele overgang naar prive per 1 januari 2027. Neem gerust contact op om je situatie door te nemen.